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口罩出口税率是多少?附:口罩相关问题

近期有不少客户咨询我司关于口罩出口的问题,统一回答:

 

1、关于口罩进出口海关监管条件

口罩进口、出口,海关均无特别的监管条件要求。

属于医疗器械类的医用口罩,属于口岸检验商品。由于报关报检合一,企业申报进口时,无感通关。但随附单证应包括医疗器械注册证书。

    

2、关于个人携带与邮寄限量及进口税

居民旅客从国外携带物品进境的免税额度是5000元人民币以内(含5000元)的,非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,总值在2000元人民币以内(含2000元)的,海关予以免税放行,单一品种限自用、合理数量,数量满足“合理”原则。

进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品,经海关审核确属自用的;进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,超出人民币2000元的,海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税,对不可分割的单件物品,全额征税。

根据海关总署2020年1月27日通知,对进境旅客携带个人物品中涉及疫情物资的,可以在自用合理数量范围内适度从宽掌握。

个人邮寄进境物品,海关依法征收进口税,但应征进口税税额在人民币50元(含50元)以下的,海关予以免征。个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品,每次限值为800元人民币;寄自或寄往其它国家和地区的物品,每次限值为1000元人民币。

口罩的个人物品进口税税率是20%。

 

3、关于口罩,中国与美国间互相加征关税

中国是否加征:根据国务院关税税则委员会关于对原产于美国的部分进口商品 (第二批)加征关税的公告(税委会公告〔2018〕6号)附件2,有1078个税目商品,口罩在其中,加征税率为10%。

美国是否加征:属于美国加征范围,详见美国贸易代表办公室网站https://www.jud56.com/uploads/allimg/200330/1052055528-0.jpg。

 

 

4、关于口罩,中国美国的排除加征

中国是否已排除:根据国务院关税税则委员会关于试行开展对美加征关税商品排除工作的公告(税委会〔2019〕2号),属于第二批中可申请排除清单。目前形势下,对符合条件的进口,暂时取消加征(详见以下第十点)。

 

美国是否已排除:根据美国贸易代表办公室2020年3月发布的排除结果公告,美国进出口商品编码(HTSUS)6307.90.9889项下的口罩类商品,已经列入其排除加征范围。详见美国贸易代表办公室网站https://www.jud56.com/uploads/allimg/200330/1052055528-0.jpg

 

5、关于抗疫期间口罩进口特殊政策

不加征且减免:根据《国务院关税税则委员会关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资不实施对美加征关税措施的通知》(税委会〔2020〕6号),对于为积极支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,对按照财政部、海关总署、税务总局公告2020年第6号规定进口、且原产于美国的物资,不实施对美加征关税措施,已加征税款予以退还。上述不实施加征关税措施与免税政策实施时间保持一致。

 

减免税:根据财政部、海关总署、税务总局公告2020年第6号,境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的用于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资(包括口罩)可免征进口税收。

 

 

6、关于口罩的海关HS编码

除了极少数有特殊功能的口罩,绝大部分口罩应归入税号63079000。

从2020年3月20日起,63079000项下税号细分为2个10位数子目。

6307900010:口罩

6307900090:其他纺织材料制未列名制品

 

7、关于口罩进口的规范申报要素、向海关提交单证

申报规范要求是:品名、成分含量。

进口时须向海关提交:合同、发票、装箱单、提运单、医疗器械注册证。

 

8、关于口罩货物进口税

进口关税税率:最惠国税率6%,普通税率100%。

进口增值税率:13%。

进口消费税:无

有协定税率的,适用协定税率。 

 

9、关于口罩出口税

口罩没有出口关税。

 

10、关于口罩的出口退税

口罩的出口退税率为13%。

 

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